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保险公司保证会计信息质量的途径

来源:www.timetimetime.net 时间:2019-10-15 编辑:智慧

一,对中国保险监督管理委员会的两项处罚的思考

2013年7月,一家保险公司因“虚假财务数据”而被中国保监会处罚。原因是中国保险监督管理委员会对保险公司进行了检查,发现该保险公司在2011年1月至2012年6月期间提供了高级员工福利津贴和员工补贴。未通过“应付工资”科目,涉及金额为2 430 525.42。元。同样,2013年12月,另一家保险公司因“违反手续费”而受到中国保监会的处罚。原因是公司分别在2011年和2012年直接减少或调整了财务系统中的手续费,导致财务业务数据不一致。两家公司都因为公司会计信息质量问题而受到惩罚,这也引起人们对保险公司会计信息质量的质疑。

会计信息是对政府,投资者和企业管理层的业务活动进行分析,控制和决策的基础。社会经济的健康发展和企业的可持续管理与公司会计信息的质量密切相关。与传统行业不同,保险公司等金融公司由于其金融稳定性而特别受到政府机构的关注。中国保险监督管理委员会作为保险公司的监督单位,已经成为保险公司监督检查的规范。例如,偿付能力的监督取决于保险公司提供的会计信息。如果保险公司提供的会计信息不正确,则监管部门很容易做出错误的判断并形成财务风险。确保会计信息的质量对于保险公司等金融机构至关重要。

2.影响保险公司会计信息质量的因素分析

(1)会计制度缺陷对会计信息质量的影响

保险公司的业务具有特殊性。其保险产品的销售一般采用代理制度。保险公司与业务人员签订代理合同,而不是劳动合同。因此,关于保险公司如何奖励业务员工一直存在争议。保险公司甚至同一保险公司的分支机构之间的处理方法都不同。根据发票的性质,有些包括在“公共和杂项费用”或“旅行费用”中,有些根据业务的性质包括在“佣金费用”中。它被包括在“其他业务费用”中。这是由于没有清晰的会计系统规范的结果。

此外,保险公司在引入新的会计准则(即《金融企业会计制度》会计)之前一直在使用行业会计系统,行业会计系统通常会对行业中的公司产生深远的影响。在第一种情况下,员工补偿的处理不当是由保险公司使用旧会计系统引起的。该保险公司还因“虚假财务数据”而受到中国保险监督管理委员会的处罚。

(二)系统缺陷对会计信息质量的影响

保险公司的系统很复杂,可能的系统缺陷对会计信息的真实性提出了挑战。保险公司业务收支类别的会计信息来自“核心业务系统”,它是一个集业务,运营和财务于一体的综合业务运营平台。 “核心业务系统”的复杂性及其运营商的多样性通常会导致系统问题,特别是保险公司的复杂安全性很容易导致会计信息错误。

此外,在erp系统环境下,大部分财务数据是由相应的业务系统传输的。如果系统控制不好或有人为干扰,对业务系统应在财务系统中传输的数据进行处理,就会生成财务系统。数据与业务系统数据不一致的情况。在第二起案件中,保险公司两次“开设金融系统手册核算机构”,对手续费和“金融业务数据不一致”进行人为操作,并受到中国保险监督管理委员会的处罚。保监会特别关注保险公司财务系统数据与业务系统数据不一致的问题。在保险公司开业验收过程中,金融系统与业务系统的对接是验收的重要环节。同时,近年来,中国保监会还将金融业务数据的一致性作为中国保监会检查的重点内容。

(三)基层会计人员素质对会计信息质量的影响

保险公司一般采用总分公司的组织结构,分公司遍布各市县。由于地区教育资源的差异,各部门会计人员素质差异较大。如今,保险公司已经建立了自己的“后援中心”,集中处理会计账目。即便如此,基层会计人员在提高会计信息质量方面仍然发挥着关键作用,因为会计处理是集中的,但会计的立项、检查、审核、清算都必须依靠基层财务人员。此外,面对大量“自动生成”的数据(包括业务系统传输的财务数据、保险公司总部的保险准备金、统一开征营业税等)。分支机构的会计人员往往会有些“可怜”,因此,提高基层会计人员的素质对保险公司会计信息的质量有着重要的影响。

第三,保险公司保证会计信息质量

(一)完善会计制度,为会计信息质量提供制度保障

1。建立公司会计制度

尽管国家制定了相关的系统,例如《准则》和准则,但不同的行业和不同的企业具有不同的特征,其业务却大不相同。因此,公司需要根据自己的特征开发符合公司自身特征的会计系统。对于保险公司,可以在以下三个层次上考虑建立健全的会计制度。首先,《准则》适用于根据《企业会计制度》的公司,其次是根据《准则》指南和附录的《会计核算规则》,第三是基于《会计基础工作规范》和《会计基础工作规范》的《会计档案管理规定》的公司。《企业会计制度》用于阐明六个会计要素的定义和会计范围;《会计核算规则》应该清楚的是,保险公司对会计科目有特定的会计处理要求;《会计基础工作规范》,它对会计,证书和表格提出了具体的管理要求。《会计档案管理规定》为确保记帐文件的安全性和完整性提供了制度基础。通过建立上述清晰的会计制度,各种制度的完善和制度之间的协调与补充为实际会计业务的运作提供了标准。

2.及时修订公司的相关会计制度

该系统和法规不是静态的。企业需要定期审查其会计系统。当国家出台新规定或新的经济运行时,有必要及时调整或补充有关制度。为此,保险公司需要建立相应的应急机制,会计管理部门负责会计制度的建设和问责制的实施。同时,为了提高系统的可操作性,各保险公司总部可以根据系统实施过程中遇到的实际情况授权其分支机构制定相应的实施规则。我相信完善的会计制度将不可避免地大大改善会计信息的质量。

(二)加强会计制度监督,为会计信息质量提供技术保障

强大的会计系统在财务管理的转变和会计信息质量的提高中起着重要的作用。同时,由于系统运行的不可逆性,系统缺陷常常给公司带来不可估量的损失。保险公司可以从以下几个方面加强会计制度的监督。

1.系统上线之前应经过全面测试。

如果保险公司的系统开发涉及财务部分,则应由经验丰富的财务人员参加。前线测试应让基层财务人员参与。同时,在系统测试过程中应考虑可能实际发生的所有经济运行。逐一测试它们以防止系统设计缺陷。该系统应在通过全面测试后正式启动,以避免项目盲目地失败。

2.始终在线监视系统

为了确保传输到业务系统的财务系统数据的准确性,应定期检查两个系统之间的数据。对于案件涉及的“手续费”科目,财务人员可以每月提取业务系统和总账系统的“服务费”金额,并检查两个系统的科目是否一致。同时,应保持系统操作的重要性,以防止人为地调整数据。如果发现系统之间的数据存在差异,则应避免直接在财务系统中调整数据。正确的方法是在识别出差异的原因之后修改业务系统中的相关数据,从而确保业务系统和财务系统之间的数据一致性。

3.使用内部审计来加强对会计系统的审查和评估

人们常常错误地认为系统生成的数据是真实可靠的。事实上,尽管有人为因素对系统的影响,但当今的系统越来越强大和复杂,系统本身可能存在的缺陷往往是未知的。令人欣慰的是,国家已经开始重视信息系统内部审计。2013年,《内部审计具体准则第2203号信息系统审计》于2014年1月1日发布实施。根据信息系统的特点,公司可以进行巡回测试,跟踪信息系统中的交易过程。相信通过内部审计监督,可以及时纠正制度缺陷,保证会计信息质量。

(三)加强基层会计人员培训,为会计信息质量提供人才保障

完善的会计制度和先进的会计制度,为会计信息质量的保证奠定了基础。要真正保证会计信息质量,必须使各项会计制度真正落到实处。对于保险公司来说,会计制度的实施需要基层会计人员的广泛参与。加强基层会计人才培养,为会计信息质量提供人才保障。基层会计人员的培训,可以从指导、监督、考核入手。

1。会计指导

指导意见是向组织财务人员明确公司会计制度,明确制度的操作标准和相关程序。有了明确的标准和程序,一方面机构有了日常的财务运行指南,另一方面也方便了高校的监督和考核。指导方式多种多样,如手持“帮扶乐队”、现场培训或在线视频培训、机构财务人员沟通等。同时,指导要及时,发现问题和新规定要在第一时间通报所属组织和人员。

2。会计监督

监督是指对会计师所做工作的审查和检查。 “审阅”是一种很好的监督方式,可以是上级或下级的审阅,也可以是对以前帖子的审阅。通过审查,可以减少会计处理的错误率,并可以提高会计信息的质量。 “检查”可以在现场检查和非现场检查中进行。现场检查除了检查下级单位的会计处理外,还可以检查实物档案等会计基础工作。在进行现场检查之前,有必要制定检查点,明确检查项目及其测量标准。在检查过程中发现的问题可以提供给组织现场指导。检查后,需要检查报告,并且要求组织在一定期限内进行纠正。保险公司的分支机构很多,通常很难进行所有组织的现场检查,但是保险公司的会计制度已普遍建立。此时,保险公司可以使用异地检查来检查下级机构帐套的形式。这种方法比现场检查要快,并且还可以掌握组织的会计处理情况并提供评估和指导。异地检查可以设置“关键科目检查项目清单”,以监控关键会计科目。例如,现金和银行存款等资产不能有借方余额。预收保费,应付佣金,其他应付款和其他科目不能有贷方余额。他们还可以检查关键主题之间的关系,例如“业务费用-员工工资”。借方金额应等于“应付工资-职工工资”的贷方金额,借方“业务费用-应摊销的支出摊销”的借方金额应等于“递延费用”的贷方金额。对于检查中发现的常见问题,可以通过视频培训等手段指导下属组织。

3.会计人员考核

考核是建立会计人员的考核奖惩机制。保险公司可以制定《机构财务工作考核管理办法》和其他系统来从会计,基本管理,档案管理等方面评估和评估会计师。评估可以每月,每季度或每年进行,评估对象应针对草-根职位。评估结果应与年终奖和其他奖项联系在一起,并对表现突出的机构和个人进行表扬,以调动会计师的积极性。

会计师的指导,监督和评估不是孤立存在的。它们是相互联系和互补的。同时,对会计师的指导,监督和评估,以及公司制度的完善,构成了会计信息质量的保证体系。

首先,会计制度的实施必须以基层会计师为指导,以使他们能够理解和遵循该制度。其次,通过对基层会计师的监督,了解该制度的实施情况和指导作用;第三,对基层会计师进行评估,评估是制约因素和激励。最后,对于基层会计师而言,评估是制约因素和激励措施。在指导,监督和评估过程中发现制度漏洞或偏差可以得到及时改善。这样,会计信息的质量不断提高。

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